山西省晋城市人民政府


晋城市人民政府关于印发《晋城市政府投资建设项目审计实施办法》的通知

晋市政发〔2012〕7号


各县（市、区）人民政府，开发区管委会，市直及驻市各单位：

《晋城市政府投资建设项目审计实施办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。


晋城市人民政府
二О一二年四月七日



晋城市政府投资建设项目审计实施办法

第一条 为进一步加强政府投资建设项目的审计工作，促进政府投资建设项目的规范管理，提高投资效益，提升政府投资审计质量和成效，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》和审计署《政府投资项目审计规定》及其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条　本办法所称政府投资建设项目，是指晋城市范围内政府投资、国有企业投资的建设项目或以政府投资、国有企业投资为主的建设项目。

以政府投资、国有企业投资为主的建设项目是指政府财政资金、国有企业资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府、国有企业拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

第三条 审计机关组织审计政府投资建设项目所需经费，列入同级财政预算，审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。

第四条 审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定，确定政府投资建设项目审计的对象、范围和内容。

第五条 审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的项目投资安排以及上级审计机关的审计计划，按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资建设项目，应当作为政府投资审计的重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资建设项目审计，防止不必要的重复审计。

第六条 建设单位应按照审计机关的要求报送政府投资建设项目的相关资料。符合以下条件的，列入竣工决算审计计划。

（一）按工程建设程序要求，工程已竣工验收；
（二）建设单位已审核编报工程竣工决算报告；
（三）工程、财务资料完整、真实、合法。

第七条 审计机关对政府投入大、社会关注度高的政府重点投资项目、涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等投资项目，以及享受优惠政策的开发区的建设项目，竣工决算前，对其建设和管理情况列入跟踪审计计划。

第八条 未列入竣工决算和跟踪审计计划的政府投资建设项目，其建设单位或者项目主管部门应当按照国家规定进行内部审计，或者委托社会中介机构进行审计，其审计结果应当报送审计机关，并接受审计机关的业务核查和监督。审计机关发现或群众检举政府投资项目有违法、重大违规事项的，应将该政府投资项目调整纳入审计计划。

第九条 审计机关对政府投资建设项目重点审计以下内容：

（一）履行基本建设程序情况；
（二）投资控制和资金管理使用情况；
（三）项目建设管理情况，包括建设、监理、施工三方职责及建设单位管理情况等；
（四）有关政策措施执行和规划实施情况；
（五）工程质量情况；
（六）设备、物资和材料采购情况；
（七）土地利用和征地拆迁情况；
（八）环境保护情况；
（九）农民工工资管理及支付情况；
（十）工程造价情况；
（十一）投资绩效情况；
（十二）其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

第十条 审计机关在真实性、合法性审计的基础上，应当更加注重检查和评价政府投资建设项目的绩效，逐步做到所有审计的政府重点投资建设项目都开展绩效审计。

第十一条 未经审计机关进行竣工决算审计的建设项目，建设单位预付工程款不能超过预算的80%（必须保证农民工工资及时支付）。审计机关应当在项目竣工后，依据建设单位报送的竣工财务决算，在三个月内做出竣工决算审计。

第十二条 审计机关应当提高工程造价审计质量，对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。

第十三条 审计机关开展政府投资建设项目审计，应当确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。在审计通知书中应当明确，实施审计中将对与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

采取跟踪审计方式实施审计的，审计通知书应当列明跟踪审计的具体方式和要求。　

第十四条 被审计单位应当按照审计机关规定的时限和要求，一次性向审计机关提供与审计内容相关的全部资料，并保证资料的真实性、完整性。

第十五条 审计机关对政府投资建设项目实施审计，可以依法行使下列职权，任何单位或者个人不得拒绝、阻碍。

（一）检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与政府投资项目财务收支相关的资料、资产、电子数据和计算机信息系统等；
（二）向有关单位和个人调查与政府投资建设项目审计有关的事项；
（三）检查政府部门指定的农民工工资银行专用账户管理及其支付情况；
（四）经审计机关主要负责人批准，可以向金融机构查询被审计单位的各项存款，或被审计单位以个人名义在金融机构的存款，并取得有关证明材料。对其在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请；
（五）在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取先行登记保存或者暂时封存的措施；
（六）发现被审计单位正在进行违反国家规定的财务收支行为且制止无效时，通知财政部门或者有关主管部门暂停拨付相关的款项，责令被审计单位暂停使用已拨付的款项；
（七）法律、法规赋予的其他职权。

第十六条 审计机关在法定职权范围内依法出具审计报告和审计决定书，被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。

第十七条 对审计发现的需要追究有关人员责任的违法违纪案件线索，应当及时移送司法机关或纪检监察等机关处理；对不属于审计管辖范围内的、应当依法由其他有关部门纠正、处理处罚的事项，应当移送有关部门处理。

办理审计移送事项时，应当按规定移交相关证据材料。有关部门收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将处理结果书面告知审计机关。

审计机关应当进一步建立健全审计机关与司法机关和纪检监察机关的案件线索移送、协查和信息共享的协调沟通机制，发挥监督合力。

第十八条 审计机关应当建立政府投资建设项目审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。整改内容包括：

（一）执行审计机关作出的处理处罚决定情况；
（二）对审计机关要求自行纠正事项采取措施的情况；
（三）根据审计机关的审计建议采取措施的情况；
（四）对审计机关移送处理事项采取措施的情况。

审计机关对被审计单位没有整改或者没有完全整改的事项，依法采取必要措施。

第十九条 政府其他有关部门按照各自职责做好政府投资建设项目的相关监督管理，协助、配合审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。

第二十条 审计机关应当及时向本级人民政府报告重点投资项目审计结果，并向有关部门通报。

第二十一条　审计机关实施政府投资项目审计，遇有相关专业知识局限等情况时，可以聘请符合审计职业要求的外部人员参加审计项目或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

第二十二条 审计机关应当依法实行公告制度，逐步实现所有政府重点投资建设项目审计结果及整改情况，除涉及国家秘密和商业秘密外，都按程序全面、如实向社会公告。

第二十三条 被审计单位违反法律法规规定，拒绝、拖延提供相关资料或者提供虚假资料，或者拒绝、阻碍审计，或者不执行审计决定的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规的规定予以处理处罚；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 社会中介机构和相关专业人员在实施政府投资建设项目审计时，有违法违规行为的，依照国家有关规定予以处理、处罚；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十五条 审计机关工作人员在进行政府投资建设项目审计时，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十六条 本办法自2012年4月7日起实施。有效期五年，期满自行失效。







财政部 民政部 国家体育总局


关于贯彻落实《彩票管理条例》的通知

财综〔2009〕39号　


各省、自治区、直辖市财政厅（局）、民政厅（局）、体育局，中国福利彩票发行管理中心，国家体育总局体育彩票管理中心：
　　《彩票管理条例》（国务院令第554号，以下简称《条例》）已于2009年5月4日公布，将于2009年7月1日起施行。这是我国彩票事业发展中的一件大事，对加强彩票管理，规范彩票市场发展，维护彩票市场秩序，促进社会公益事业发展，具有十分重要的意义。为贯彻落实《条例》，促进彩票事业健康发展，现就有关事项通知如下：
　　一、充分认识贯彻落实《条例》的重要意义
　　《条例》是我国1987年发行彩票以来第一部全面、系统规范彩票管理的专门性行政法规，对彩票管理体制、彩票发行和销售、彩票开奖和兑奖、彩票资金管理以及彩票违法行为的法律责任等作了明确规定。制定并施行《条例》，是我国彩票管理法制化、规范化的重要标志，是加强彩票管理、规范彩票市场发展的重要举措，是维护彩票参与者合法权益、提升国家彩票公信力的重要保障。
　　各级财政、民政、体育部门，以及彩票发行机构、彩票销售机构，要从深入学习实践科学发展观、构建社会主义和谐社会、支持社会公益事业发展的高度，充分认识贯彻落实《条例》的重要意义，加强对贯彻落实《条例》的组织领导，认真学习和准确把握《条例》的精神实质和基本内容，切实增强贯彻落实《条例》的自觉性和责任感，确保《条例》顺利实施。
　　二、抓紧制定完善《条例》配套管理制度
　　制定完善《条例》配套管理制度是贯彻落实《条例》的重要工作，是依法加强彩票管理和组织彩票发行销售的制度保障。各级财政、民政、体育部门，以及彩票发行机构、彩票销售机构，要按照《条例》规定，尽快制定相关配套管理制度，对与《条例》规定不相符合或者需要进一步完善的，要在认真梳理现行彩票管理制度的基础上，抓紧修订或者废止。
　　财政部、民政部、国家体育总局将尽快制定下发《彩票管理条例实施细则》，并根据《条例》的规定制定彩票设备和技术服务标准、彩票品种审批管理等办法，修订彩票发行与销售管理、彩票机构财务管理以及彩票公益金管理等方面的制度规定。各省、自治区、直辖市财政、民政、体育部门也要根据职责分工，及时制定、修订本行政区域内相关管理制度，细化和落实《条例》的各项规定和要求。彩票发行机构、彩票销售机构要按照《条例》规定，尽快修订完善彩票发行销售、开奖兑奖等相关环节的内部规定和操作规程，把《条例》规定的各项制度、措施和要求落到实处。
　　三、认真做好相关政策调整的衔接工作
　　为了加强彩票设备和技术服务采购、彩票代销管理，保障彩票参与者的合法权益，充分体现彩票的公益性，《条例》对彩票发行机构、彩票销售机构的采购行为、彩票代销行为、彩票中奖者兑奖和逾期未兑奖的奖金处置作了统一规定。根据《条例》规定，各级财政、民政、体育部门，以及彩票发行机构、彩票销售机构要认真做好以下政策调整的衔接工作，确保彩票的发行销售安全平稳运行。
　　（一）2009年7月1日前开奖的彩票品种，彩票中奖者应当按照财政部批准的游戏规则规定兑奖，逾期未兑奖奖金的处置按现行彩票管理制度规定执行。2009年7月1日当天及以后开奖的彩票品种，彩票中奖者应当自开奖之日起60个自然日内兑奖，兑奖期限的最后一天若遇国家法定节假日则顺延至节假日结束后的第一个工作日，兑奖事宜办理时间为彩票销售机构的工作时间；逾期未兑奖的奖金纳入彩票公益金，按国务院批准的彩票公益金分配政策执行。
　　（二）自2009年7月1日起，彩票发行机构、彩票销售机构应当依照政府采购法律、行政法规的规定，采购符合标准的彩票设备和技术服务。彩票设备和技术服务的标准应当按照财政部、民政部、国家体育总局制定颁布的统一标准执行；统一标准颁布前，彩票发行机构、彩票销售机构可暂按现行标准和已签订的合同（协议）执行。
　　（三）自2009年7月1日起，彩票发行机构、彩票销售机构与彩票代销者签订彩票代销合同，应当使用民政部、国家体育总局制定颁布的代销合同示范文本；代销合同示范文本颁布前，可暂使用现有合同（协议）文本。
　　（四）自2009年7月1日起，彩票发行机构、彩票销售机构应当为彩票代销者配置彩票投注专用设备，彩票代销者不得转借、出租、出售彩票投注专用设备。2009年7月1日前，彩票销售机构与彩票代销者签订的彩票代销合同（协议）对彩票投注专用设备有约定的，暂按照合同（协议）的约定执行；没有约定的，彩票销售机构应当按照《条例》规定进行清理和调整。
　　（五）各省、自治区、直辖市民政、体育部门要认真对彩票代销者的销售情况进行检查，对彩票代销者委托他人代销彩票的，要按照《条例》的规定限期责令改正，并予以处罚；逾期不改正的，应当责成彩票发行机构、彩票销售机构解除与彩票代销者签订的彩票代销合同（协议）。
　　（六）彩票发行机构、彩票销售机构要按照《条例》和本通知规定，尽快调整彩票销售系统及参数设置，认真做好账务处理和财务核算工作；要将《条例》施行后的有关变动情况尽快通知所有销售站点负责人及工作人员，并及时告知社会公众。
　　四、建立健全彩票管理工作机制
　　为了依法履行《条例》赋予财政、民政、体育部门的彩票管理职责，各级财政、民政、体育部门应当尽快建立健全彩票管理工作机制，积极加强沟通和协作，确保彩票管理工作做到统一、协调、有效，共同促进彩票事业健康发展。
　　各级财政、民政、体育部门要建立健全彩票管理的信息沟通机制和定期会商制度，有计划地稳妥开展《条例》的培训和宣传报道，密切跟踪分析彩票市场发展形势，认真研究加强彩票管理、促进彩票市场发展的政策措施，确保彩票市场安全运行和平稳健康发展；要加强对彩票发行机构、彩票销售机构的业务指导和管理，督促彩票发行机构、彩票销售机构按照《条例》的规定组织彩票发行销售，进一步强化彩票发行销售风险控制和安全管理，切实履行彩票发行销售的社会责任，为彩票事业健康发展营造良好环境；要加大对彩票市场的监管力度，依法严肃查处违反《条例》的行为，维护彩票参与者的合法权益；要积极配合同级公安机关、工商行政管理机关按照《条例》规定，严厉打击非法彩票活动，切实维护彩票市场正常秩序。
　　各地在贯彻落实《条例》过程中遇到的情况和问题，请及时向财政部、民政部和国家体育总局报告。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部 民政部 国家体育总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇〇九年六月二十二日